OPINIÓN

LA PILDORA FISCAL

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12 septiembre, 2024

Principales obligaciones fiscales al ser patrón en Coahuila

Coahuila es uno de los estados mayormente beneficiados por el fenómeno del Nearshoring. Diversas empresas de origen asiático, canadiense y estadounidense han visto con buenos ojos nuestra región para invertir en sus plantas productivas. Sin embargo, es importante que tanto estas empresas recién llegadas al país como las ya existentes conozcan los costos fiscales y las principales obligaciones relacionadas con la nómina, ya que cada una tiene reglas específicas en cuanto a topes y exenciones. Aquí te explico las más importantes:

Pago del 5% al Infonavit:

Este porcentaje se aplica al salario base de aportación, que se compone del salario diario del empleado, al cual se le suma una parte proporcional basada en sus prestaciones. Dichas prestaciones pueden ser las mínimas establecidas por la ley o superiores, si la empresa así lo dispone. El patrón debe realizar esta aportación de forma normalmente bimestral. Ojo, aquí existe un tope de 25 UMAs (Unidad de Medida y Actualización) para el salario base de cotización, lo que equivale aproximadamente a $2,714.

Pagos al IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social):

Las cuotas al IMSS varían según el salario y la rama de seguro (riesgo de trabajo, enfermedades, maternidad, etc.). aquí también por regla general debemos considerar el tope de 25 UMAs. Algunas prestaciones pueden ofrecer beneficios fiscales en materia de seguridad social para los patrones, pero esos detalles los dejaremos para otro artículo.

Impuesto sobre Nómina (ISN):

En Coahuila, el ISN es del 3% sobre los salarios pagados. Este impuesto se calcula sobre el salario total de los empleados. Al igual que en el IMSS, hay ciertos conceptos de nómina que pueden ayudar a reducir el pago de este impuesto, los cuales discutiremos en otro artículo sobre los aspectos fiscales de la nómina. Es importante mencionar que el ISN ofrece estímulos para empleos de nueva creación, empresas recién constituidas, y más, siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos. Estos estímulos te ayudaran a reducir el impuesto por pagar.

Timbrado de CFDI de Nómina:

Es obligatorio timbrar cada nómina, y no existen topes o exenciones en este requerimiento. Todo pago a empleados debe estar registrado mediante CFDI. Un aspecto importante para recordar es que todos los conceptos aplicables a los trabajadores deben timbrarse correctamente en todas las plantas y empresas.

Aportaciones al SAR (Sistema de Ahorro para el Retiro):

Las aportaciones al SAR son del 2% del salario base de cotización del trabajador. El tope también es de 25 UMAs.

Prestaciones Laborales:

Las prestaciones mínimas de ley incluyen el aguinaldo (mínimo 15 días de salario), vacaciones (mínimo 12 días tras el primer año trabajado), y la prima vacacional (25% sobre el salario de los días de vacaciones). Todo empleado tiene derecho a estas prestaciones, y la Secretaría del Trabajo y Previsión Social estará muy interesada en verificar que las otorgues, pues de lo contrario podrían realizarte una auditoría.

Como diría la chaviza: «Mucho texto». Así que voy directo al grano. A continuación, te comparto un ejemplo práctico para que te hagas una idea aproximada de lo que cuesta fiscalmente tener un empleado.

Ejemplo de Costo Fiscal de un Empleado:

Supongamos que Roberto, alias «Betito», trabaja para Saltillantas, con un salario mensual de $10,000 pesos. Esto significa que Betito gana unos $328.95 pesos diarios (si dividimos $10,000 entre 30.4 días). Si Saltillantas le otorga las prestaciones mínimas de ley, Betito tendrá un factor de integración, que aumentará su salario base de cotización. La ecuación sería la siguiente: su salario diario ($328.95) multiplicado por 1.0493, resultando en $345.16, su nuevo salario base de cotización.

Ahora veamos cómo se distribuyen las principales obligaciones fiscales:

Infonavit (5%): $524.65 pesos.

IMSS: Aproximadamente entre $1,300 y $1,800 pesos (Dependiendo del tipo de cotización y los límites en algunas ramas).

ISN (3%): $300 pesos.

Costo total adicional: Aproximadamente entre $2,100 y $2,600 pesos mensuales adicionales al salario base.

Beneficios para el Colaborador:

Estos pagos benefician al empleado porque garantizan su acceso a vivienda, atención médica, pensión al retirarse y prestaciones como aguinaldo y vacaciones. Las aportaciones y pagos protegen al trabajador y aseguran su bienestar a largo plazo.

En resumen, cumplir con estas obligaciones no solo es un requerimiento legal, sino también una forma de cuidar a tu equipo, garantizar su estabilidad y generar confianza y compromiso dentro de tu organización.

Mi nombre es Luis Alvarado, Contador Público y Maestro en Impuestos. Estoy aquí para servirle con cualquier duda respecto al emprendimiento de negocios, la elección de régimen fiscal, el pago de impuestos en México, y esquemas de optimización de recursos. ¡Hablemos!

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