LA PÍLDORA FISCAL

Por
El Heraldo de Saltillo
-

       

 La anatomía de un CFDI de ingresos: entendiendo cada campo para una correcta facturación 

Esta semana, el contador Luis les trae una píldora de salud fiscal que les ayudará a mejorar la emisión correcta de un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Tomarla les permitirá hacer un diagnóstico más preciso y evitar complicaciones con la salud fiscal de su negocio o emprendimiento.

Antes de comenzar, les contaré una historia. Mi amigo Pedrito, dueño de una PYME, solía emitir algunos CFDI, solo cuando se lo pedían ciertos clientes, consideraba que al recibir ingresos en efectivo no debía emitir CFDI e incluso le asesoraron incorrectamente que utilizara una “cuenta no fiscal” para ingresos que podía no reportar, vaya error. No obstante, lo anterior, cometió errores al declarar sus impuestos, informando que no tenía ingresos. Meses después, el SAT detectó inconsistencias entre sus declaraciones y los CFDI emitidos. Como resultado, enfrentó auditorias, multas y tuvo que pagar impuestos, lo que afectó gravemente la salud financiera de su negocio.

El CFDI es la herramienta recaudadora principal del SAT hoy en día. Cada factura que se genera y recibe permite al SAT calcular, de manera preliminar, cuánto impuesto usted le debe a la autoridad. Aunque la declaración final depende de lo que cada contribuyente reporte, el SAT ya tiene una idea clara del adeudo. En este sentido, un CFDI de ingresos no solo acredita la venta de un bien o servicio sino sirve como declaración preliminar. Comprender sus campos más importantes es indispensable, a continuación, los más relevantes:

Fecha y Lugar de Emisión

El campo de Fecha y Lugar de Emisión registra el momento exacto en que se genera la factura y la ubicación del emisor. Es esencial que la fecha refleje el día real de la operación, ya que cualquier discrepancia podría causar confusión en la contabilidad.

RFC, Nombre y Domicilio del Receptor

El RFC, el nombre, y el domicilio fiscal del receptor son fundamentales para identificar al cliente. Estos datos deben ser precisos y validados a través de la constancia de situación fiscal para evitar errores que podrían invalidar el CFDI o impedir su generación.

Clave del Producto o Servicio y su Descripción

La Clave del Producto o Servicio debe ser consistente con la descripción en la factura. Esta clave es una referencia en el catálogo del SAT que evita ambigüedades.

Impuestos: Gravados, Exentos y Tasa 0%

El campo de Impuestos indica si los productos o servicios están gravados, exentos, o si aplican una tasa 0% de IVA. Identificar el tipo de impuesto es crucial, ya que impacta en la determinación del monto a pagar y, por ende, en las declaraciones mensuales. Un error aquí puede llevar a pagar más impuestos o a la omisión de pagos.

Método de Pago: PUE vs PPD

El Método de Pago es otro campo que el SAT monitorea de cerca. Existen dos opciones principales:

  • PUE (Pago en Una Exhibición): Indica que el pago se realizó de manera inmediata o al momento de la emisión de la factura. Esto implica que el SAT asume que ya se cobró el dinero.
  • PPD (Pago en Parcialidades o Diferido): Señala que el pago se realizará en fechas posteriores, por lo que el SAT entenderá que la factura será cobrada en el futuro.
  • Seleccionar el método incorrecto puede causar discrepancias y problemas en sus declaraciones.
  • Uso del CFDI

Finalmente, es esencial preguntar al cliente el Uso del CFDI. Este campo refleja cómo el cliente utilizará el comprobante, ya sea para deducción, inversiones, gastos, entre otros. Si el uso declarado no corresponde con la naturaleza de la transacción, podrían surgir consecuencias fiscales negativas para el cliente.

Ejemplo Práctico

Supongamos que se emite una factura por el desarrollo de un software con un precio de $50,000 pesos. Aquí se muestra cómo llenar los campos mencionados:

  • Fecha y Lugar de Emisión: 10/08/2024, CP 25000 Saltillo.
  • RFC del Receptor: ABCD123456XYZ.
  • Nombre y Domicilio del Receptor: Desarrollo Tecnológico, Calle Luis Echeverría 123, Saltillo.
  • Clave del Producto: 43232400 (Software de desarrollo).
  • Descripción: Desarrollo de software.
  • Impuestos: Clave 02- Sí, objeto de impuesto, Tasa 16% de IVA (Gravado).
  • Método de Pago: PPD (Pago en Parcialidades).
  • Uso del CFDI: G03 (Gastos en general).

Conclusión

Entender la anatomía de un CFDI de ingresos es indispensable, no solo para cumplir con la ley, sino también para evitar sanciones. La precisión en el llenado de cada campo es fundamental para mantener la salud financiera y fiscal de la empresa.

Es importante tener en cuenta que cada vez que se emite un CFDI de ingresos, según el tipo de régimen fiscal, se adquiere una pequeña deuda con el SAT. El gobierno espera recibir una parte del impuesto correspondiente a esa operación. Además, las declaraciones fiscales hoy en día se basan mucho en la información que se incluye en los CFDI. Por eso, es clave emitirlos correctamente para evitar problemas con el SAT.

Mi nombre es Luis Alvarado, Contador Público y Maestro en Impuestos. Estoy aquí para servirle con cualquier duda respecto al emprendimiento de negocios, la elección de régimen fiscal, el pago de impuestos en México, y esquemas de optimización de recursos. ¡Hablemos!

luis_alvarado.90@outlook.es