Devoluciones de IVA en Maquiladoras: Retos, Rechazos y Estrategias de Éxito
En el contexto de la industria maquiladora en México, el tema de devoluciones de IVA y la elaboración de los papeles de trabajo representa uno de los principales retos para las empresas que buscan mantenerse competitivas mientras cumplen con la normatividad fiscal y de comercio exterior.
La maquiladora: motor estratégico de la economía nacional
Hasta 2025, se estiman más de 6,000 empresas maquiladoras operando en México, con una fuerte presencia en estados como Querétaro, Nuevo León y Coahuila.
Como dato relevante, en el primer trimestre de 2024, el SAT realizó devoluciones de IVA por 223,524 millones de pesos, de los cuales el 61 % (136,573 millones) fueron a la industria manufacturera, reflejando el peso de dichas industrias, así como las maquiladoras en los saldos a favor.
Requerimientos más frecuentes de la autoridad
- CFDIs correctamente timbrados y consistentes, incluyendo ingresos, egresos y complementos de pago.
- Contratos de maquila y servicios con cláusulas claras y vigentes.
- Documentos de acreditamiento del IVA y evidencia de pago a proveedores.
- Conciliación detallada entre la balanza y los papeles de trabajo.
- Documentación de comercio exterior, como pedimentos o anexos 24 y 30.
- Sólido control interno para evitar errores, duplicidades o inconsistencias.
Principales retos que enfrentan las maquiladoras
A pesar de los mecanismos previstos por la ley, en la práctica las empresas maquiladoras enfrentan obstáculos significativos:
- Extensos requerimientos de información, que implican recopilar cientos de documentos y consumen una gran inversión de tiempo del personal administrativo.
- Rechazos en las devoluciones, aún cuando se ha cumplido con los requisitos básicos, por criterios cambiantes de la autoridad.
- Procesos prolongados, que terminan por afectar el flujo de efectivo y ponen en riesgo la estabilidad de la operación.
Mejores prácticas en la actualidad
- Automatización y digitalización de procesos fiscales y contables para reducir errores y agilizar cruces de información.
- Elaboración rigurosa de papeles de trabajo, vinculando cada cifra con documentos soporte, CFDI y la balanza.
- Estrategias preventivas, como asesoría especializada y cultura corporativa enfocada al cumplimiento.
Consejo
Antes de solicitar una devolución, las maquiladoras deben realizar un auto-requerimiento interno: un ejercicio en el que la propia empresa se cuestione si cuenta con todos los documentos que la autoridad pediría. Este ejercicio permite anticiparse a inconsistencias, reducir el riesgo de rechazo y ahorrar meses de desgaste administrativo.
Mi nombre es Luis Alvarado, Contador Público y Maestro en Impuestos. Estoy aquí para servirle con cualquier duda respecto al emprendimiento de negocios, la elección de régimen fiscal, el pago de impuestos en México, y esquemas de optimización de recursos. ¡Hablemos!
